税这个话题，从来都是敏感的，每个人都要给国家交保护费，美国政治家本杰明·富兰克林说过，世上只有死亡和纳税不可避免。

　　10月3日，大明星Fan冰冰被责令按期缴纳税款、滞纳金、罚款8亿余元。

　　10月8日，法国检方指控瑞银集团于2004年至2011年期间，非法招揽法国富裕阶层客户到瑞士开设账户以逃避法国政府税收。

　　瑞银协助客户逃税，手段堪比007电影，尤其是通过离岸公司、信托基金等渠道替客户隐瞒、转移未向法国税务部门申报的资金，并为掩盖法国与瑞士之间的资本流动情况而设立“阴阳账本”。

　　该案涉及法国客户约38000人，金额达130亿瑞士法郎。

　　今天我们梳理一下全球主要国家的税收体系，看看哪个国家最狠？

　　美国税务体系

　　美国现行税法是世界上最复杂的税法体系之一，实行分税制。

　　税收分属联邦政府、州政府和地方政府征收，联邦税收占全国总税收约为70%，州和地方政府税占30%，州和地方比例为6:4。

　　联邦税中，个人所得税占比50%，其次是社会保险税，约占30%。关税仅由联邦政府征收。

　　美国联邦税构成中个人所得税占五成

　　州政府税中销售和收入税占比50%左右，个人所得税占25%-30%。地方政府征收所得税、财产税、牌照税、食品税等，财产税占比高达75%。

　　2017年12月，美国通过最新税改新政后，个税和企业税均有所下调。企业所得税率从目前的35%下调至21%，个人所得税税率分7档，简化等级降税。

　　美国人一年要交多少税？

　　每年的4月15日是美国政府要求国民提交报税单的日子，这一天也被称为税单日（tax day）。

　　我们通过观察美国辛普森夫妇交税情况来一探究竟。

　　辛普森一家收入的41%是税，这也大概是普通美国人交税的比例，高不？

　　辛普森一家全年的预算

　　英国税务体系

　　（一）英国的税收由直接税和间接税构成。

　　直接税中的所得税是英国税收的主体，占全部税收收入的60%以上。间接税在英国税制中处于辅助地位，在全部税收收入中所占比重为30%略多。

　　英国的罗宾汉税是世界上第一部个人所得税法，相比中国15条、4页的现行个税法，它有124条、127页，非常之详尽。英国个人所得税占全部税收额的比例是41%，而中国只有6.9%。

　　（二）英国税收收入高度集中于中央政府。

　　国税占全国税收收入的90%左右。地方税占全国税收收入的10%左右。地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。

　　（三）英国已经加入全球减税大潮。

　　梅姨将企业所得税从20%下调至19%，并承诺2020年降至17%。

　　个税起征点上调为年薪11850英镑，合10.6万元人民币。超过起征点的部分，还要先扣除对配偶的生活费、对孩子的抚养费、慈善捐款等多项费用，再开始计算纳税额。

　　这样，一月挣一万多人民币的英国人，都不用上税的。

　　英国税改后的个税表

　　英国的税收非常“劫富济贫”。英国0.4%的人口，约30万人，负担着整个国家1/4的所得税。

　　所以，英国富人偷税的情况也非常严重。据2016年底的报道，英国约有1/3的富人偷税漏税，额度达到20亿英镑。

　　英国偶像贝克汉姆与税不得不说的忧伤故事

　　香港税务体系

　　香港的税很简单，征税对象无居民和非居民之分。

　　按照地区基准，只对本地区相关的收入征税，不对全球收入征税，且拥有出名的低税制，再加上CRS的影响，香港对投资者来说很有吸引力。

　　香港的三大直接税种为个人所得税、公司所得税和房地产物业税。此外还有印花税、博彩税、离境税等。

　　香港的公司所得税税率真的很低（内地为25%）

　　个人所得税在香港叫薪俸税，可以按累进税率或者标准税率计算，以缴纳较少者为准。标准税率以净收入总额的15%计算。累进税率按不同税阶计算。

　　2018/19年度香港薪俸税累进税率表调整

　　注：香港薪俸税的纳税年度是每年的4月1日至次年的3月31日，跨两个日历年。

　　香港目前不征收遗产税、工资税、营业税、销售税、增值税、馈赠税、资本增值税。不过香港有MPF，即强制性公积金，类似我们的“五险一金”。

　　与简单的税制对应的，是五花八门的免税额和抵扣额。如果一家人只有一人在工作，那他所缴纳的税会非常低。

　　部分免税额列表

　　部分抵扣额列表

　　举个栗子：

　　香港居民新一哥，已婚且育有15岁一子。新一哥夫妇与65岁父母同住，并且供养年迈的岳父母。新一哥全年收入100万港币，进修学习开支5万港币，房贷利息8万港币。

　　那么问题来了：新一哥每年交多少所得税？

　　答案只有一个！

　　新一哥的100万港币收入，扣除五花八门的免税额后，应税额为18.6万。

　　按累进税率和标准税率取低者，百万年薪的新一哥只用交1.404万港币所得税，仅占总收入的1.4%！惊不惊喜？意不意外？！

　　新加坡税务体系

　　新加坡和香港类似，也以属地原则征税。新加坡的低税率、简单税制和最佳经商环境同样对投资者有非凡的吸引力。

　　新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等，没有遗产税和资本利得税，免全球双重课税。

　　新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。居民公司有权享受新加坡与70多个国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。

　　新加坡是公司税税率最低的发达国家之一

　　新加坡个人所得税的税率很低，年收入超过32万新元（152万人民币）的部分，税率才22%。

　　新加坡个人所得税税阶

　　那么，一个年薪百万人民币（20万新元）的新加坡的税务居民，要缴纳多少所得税？

　　答案是10.6万人民币（2.115万新元），而且是在没有计算任何抵扣的情况下！

　　加拿大税务体系

　　加拿大号称“万税之国”。作为一个高福利国家，它拥有完善的社保、医保和教育体系，这一切的经济基础就是税收！

　　根据菲沙研究所（Fraser Institute）最新数据表明：2017年收入8.3万的普通家庭，3.5万用于支付联邦、省和地方个税、工资税、销售税和房产税等，总税率相当于年收入的42.5%。

　　加拿大的税真有这么多吗？

　　加拿大是以直接税为主的国家，实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度，和美国类似。

　　主税种

　　公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、货物劳务税（增值税）、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。

　　联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和货物劳务税；省级以个人所得税和货物劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

　　加拿大的个人所得税没有起征点，但有免税项目和减税项目可以抵扣。

　　免税项目指只能以最低税率征税的部分，包括低收入老人的养老金，学生的部分学费，超过净收入3%的医疗开支，慈善捐款收入等。退税项目包含GST退税， CCTB（俗称”牛奶金”），安省PST退税，地税（Property Tax）和住房租金退税等，家庭”净收入”愈低，所获的退税愈多。

　　联邦税率比较高，但省级的个人所得税相对较低，一般在5%-25%之间。

　　2017年加拿大联邦个人所得税率及课税金额

　　与高税收对应的是高福利。加拿大公民享受的福利种类众多，覆盖面广。

　　社会福利金一般针对难民、单身母亲等弱势群体。

　　老年金制度是加拿大最大的养老金项目，资金完全由联邦政府承担。

　　失业保险最多可连续领取10个月，金额为原工资的55%。

　　医疗保险在注册后可得到免费医疗服务，住院期间伙食、药费全免。

　　儿童税务福利又称牛奶金，每月发给符合资格家庭的母亲。

　　政府住房计划提供公租房，房租按申请人月收入的25%-30%收取。

　　领取老人保障金的低收入者还可以获得收入保障金（GIS）和配偶津贴（SPA）。

　　资助学龄前儿童的托儿补助金（Child Care Subsidy）。

　　澳大利亚税务体系

　　澳大利亚是一个实行分税制的国家，其税收收入分为中央税收收入和地方税收收入。

　　主体税种是直接税，而直接税中的个人所得税又是重中之重。个人所得税占整个联邦税收收入约60%。

　　澳大利亚公司所得税为30%。公司亏损，可以从当年所得税中扣减。

　　GST代表Goods & Services Tax（货物服务税）。与其他国家征收的VAT（Value Added Tax）营业增值税类似。澳大利亚联邦国会于1999年6月29日批准通过此条新的税务法案，征收10%的货物服务税。

　　新西兰税务体系

　　新西兰的个人所得税是综合收入税，包括任何形式的薪酬、公共保障金、投资所得的收入、租金等，按照税前收入的额度阶梯式计算，每年的4月1日到第二年的3月31日算作一个完整的缴税周期，其计算方法如下：

　　针对公司收入的税收（Business Income Tax），在新西兰的税率则是统一的28%。

　　新西兰的GST目前税率是15%，不区分产品或是服务类型统一收税，是世界上消费税最高的国家之一。好的一点是，新西兰的银行收费、投资房租金收入、非营利机构出售捐赠的商品等可以免交GST。

　　中国税务体系

　　关于咱们最熟悉的税制，这里就不展开说明了。毕竟，纳税诚可贵，缴费心更累，若为爱国故，献身都无畏。

　　看完了外面的世界，我们发现，主流发达国家一般以直接税为主、间接税为辅，直接税中个人所得税和企业所得税是核心。

　　作为纳税居民，生活在香港和新加坡最幸福，2%的税率起步价让人惊羡，富人赚再多也只缴15%。而加拿大、美国、英国、澳大利亚的税制应该是劫富济贫的典范，加拿大的州民最高要被征收58.75%的个税，美国最高要52.9%，英国和澳大利亚次之。

　　作为纳税企业，香港、新加坡、英国都是企业的乐园，分别以15%、17%、19%的税率荣获本篇最低企业所得税TOP3。而加拿大的企业税最高能到54%，可以想见，枫叶国的福利应该真的很好。

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