限售股个人所得税核心内容如下：

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各地限售股个人所得税优惠政策

个人持有限售股如何纳税？

限售股，字面意思是：限制性股票。

那他们为什么受到限制？用流行语说，有一些股票价格很低，很容易发行，这会导致股价下跌。

只有这样，这些股票才能在短期内被限制在二级市场买卖。

一段时间后，它们可以在市场上交易。

中国限制性股票的征税范围包括：股改限制性股票、新股限制性股票和其他限制性股票。

这些股票的低成本以及解禁后在二级市场的转让带来了高收益，加剧了收入分配不公平的矛盾。

限制性股票的存在是为了解决收入分配不公平的矛盾，也是为了解决政策失衡的问题。

限制性股票在持有和转让阶段如何征税？接下来，我将详细介绍以下限出售股份的税务处理：

1、持有阶段

1.概述：

限制性股票可分为解禁前和解禁后，解禁后有三种情况：（详见下文）

2.个人所得税文件参考：

①根据财政部、国家税务总局、中国证监会财税[2012]85号《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》

②财政部、国家税务总局、中国证监会财税[2015]101号《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》

3.相关税务处理：

【原文：】…………..对于个人持有的上市公司限制性股票，在解禁前获得的股息和红利，应按50%的临时税率计入应纳税所得额，并按20%的税率征收个人所得税。

【详情：】前款所称限制性股票，是指财税[2009]167号、财税[2010]70号文件规定的限制性股票。

【原文：】…………..对于个人持有的上市公司限制性股票，解禁后获得的股息和红利，按照本通知的规定计算和征税，持有时间自解禁之日起计算。

【详情：】解禁后获得的股息和奖金应按规定征税，持有时间自解禁之日起计算；根据上述三条规则，应纳税所得额应分三种情况计算，应分段计算：

A. 1年以上

如果持有期超过一年，股息收入暂时免征个人所得税

B. 1个月内（含）

如果持有期少于一个月（含一个月），股息收入的全部金额应计入应纳税所得额

C. 超过1个月至1年（含）

临时减少额应计入应纳税所得额的50%；上述所得统一适用20%的税率征收个人所得税

4.VAT文件参考：

根据《关于明确金融房地产开发和教育辅助服务增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）

详情：上述政策涉及金融产品的持有期限：从限制性股票获得的股息和红利为非盈亏平衡收入，不征收增值税

2、在转移阶段

1.个人所得税文件详情：

对于个人转让上市公司限制性股票的个人所得税政策，根据“财产转让所得”适用20%的个人所得税额。

2.计算：

个人所得税计算：应纳税额：（转让收入-原值-合理税额）×20%

3.注意事项：

[注1:]如果纳税人同时持有限制性股票和流通股，则应根据限制性股票优先原则计算股份转让所得税。

【注2：】如果个人转让通过合法继承或合法分割家庭财产获得的限制性股份，则应根据限制性股份的前持有人获得股份时的实际成本和税费计算成本。

【注3：】如果个人持有的部分限制性股票原始成本值不明确，导致无法准确计算所有限制性股票的原始成本值，证券登记结算公司将以实际转让收入的15%作为限制性股票初始成本值和合理税费。

4.个人增值税文件参考：

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

详情：金融产品个人转账暂免增值税：

5.但是，如果实体在股票流通解除后向外界转让其限制性股票，则应根据以下规定确定购买价格：

①恢复

买入价为股改完成后上市公司股票复牌首日的开盘价

②首次发行

以上市公司首次公开发行（IPO）的发行价格作为购买价格

③资产重组

买入价为因重大资产重组停牌前一交易日上市公司股票的收盘价

6.注意事项：

如果实体在股票流通解除后将其限制性股票转让给外部，并且根据上述规定确定的收购价格低于该实体收购的限制性股票的实际成本价，则应以实际成本价作为收购价格计算和缴纳增值税

原始股解禁上市收益要扣税吗税率怎么算？

原股票解除上市禁令的收入应纳税，出售后的交易价格扣除成本后的利润应缴纳20%的所得税。

根据《财政部、国家税务总局、证监会关于对上市公司个人转让限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》

个人转让限制性股份时，应纳税所得额为每次转让限制性股票所得额减去股份原值和合理税费后的余额。

即，应税收入=限制性股份转让所得-（限制性股份原值+合理税费）；应纳税额=应纳税所得额×20%

扩展数据：

4、 限制性股票转让所得的个人所得税，以限制性股票持有人为纳税义务人，由个人股东开设的证券机构为扣缴义务人。

限制性股票的个人所得税由证券机构所在地主管税务机关征收管理。

5、 限制性股票转让所得的个人所得税，采取证券机构代扣代缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接代扣代缴相结合的方式征收。

6、 纳税人同时持有限制性股份和流通股的，转让股份所得应遵循限制性股份优先原则，即股份转让应视为限制性股份的首次转让，并按规定计算缴纳个人所得税。

参考资料来源：国家税务总局-关于对上市公司限制性股票转让所得征收个人所得税有关问题的通知

1.根据交易所规定，应支付佣金、印花税和转让费

2.根据《证券法》，原始股份必须在公司上市三年后出售。

出售原始股份时，应从出售后的交易价格中扣除成本后的利润中支付20%的所得税。

根据财政部2010年11月30日发布的规定，个人持有的限制性股票将被征税（包括2006年股权分置改革后的新老股票），首次向公众发行股票并上市的公司形成的限制性股份，上述股票自上市首日至解禁之日产生的股份将予以赠与并转换为股份。

纳税人同时持有限制性股票和流通股的，应当按照限制性股票优先的原则缴纳个人所得税，即股票转让应视为首次转让限制性股票。

也就是说，首次向公众发行股票并上市的公司形成的限制性股票，以及上市首日至解禁日之间由上述股票产生的转让股份，被视为需缴纳个人所得税的限制性股份。

然而，解禁日后发行的转让股份不计入限制性股份，也不征税。

(3)

根据《证券法》的规定，已解除上市禁令的股票应扣除20%的税款。

解除股票禁令意味着什么？

字面上的“股票放松管制”是指上市公司或大股东持有的股票在一定期限内不能出售，但在一定期限后可以出售，这被称为“股票放松监管”。

还有两种股票需要解禁，另一种则是“非流通股”。

两者不同，因为规模不是由于股改，限制性股票的出现是由于公司增发的股票。

（1） 股票禁令将解除多久？

通常，上市1至2年后，此时，许多股票将面临解禁期。

通过以下方式解除新股销售限制：

1.上市三个月后：部分解禁网下申购新股

2.上市一年后：原股小股东解禁

3.上市三年后：大股东解禁

我可以在禁令解除当天立即买卖吗？

已解禁的股票在当天解禁后无法在市场上流通。

调查需要一些时间。

具体时间因个人股份而异。

解禁前后股价变化

即使解禁与股价表现之间没有线性相关性，但通过以下三个方面的分析，找出解禁前后股价下跌的原因：

1.股东获利回吐：一般来说，取消销售限制意味着更多的流通股进入市场。

如果限制销售的股东能够获得大量利润，这意味着盈利的动机将增加，二级市场的销售将更加缓慢。

该公司的股价将变成负值也是很自然的。

2.个人投资者提前逃离：此时，由于担心股东抛售股票，中小投资者有可能在解禁前逃离，股价将提前下跌，

3.解禁股份比例大：此外，解禁股份占总股本的比例会随着解禁股份市值的增加而增加，股价的负面效应肯定会变得更大，

转让上市公司股份的个人所得是否免征个人所得税

转让上市公司股份所得需缴纳个人所得税，具体个人所得税按照“财产转让所得”缴纳。

根据《股权转让所得个人所得税管理办法》第三条，本办法所称股权转让是指个人向其他个人或法人转让股权的行为，包括下列情形：

（1） 股权出售；

（2） 公司回购股权；

（3） 当发行人首次向公众发行新股时，被投资企业的股东将以公开发行的方式向投资者出售其股份；

（4） 司法或行政当局强制转让股权；

（5） 外国投资或其他非货币性股权交易；

（6） 用股权偿还债务；

（7） 其他股权转让行为。

第四条个人转让股权时，应纳税所得额为股权转让所得额减去原股权价值和合理费用后的余额，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。

《股权转让所得个人所得税管理办法》第十九条被投资企业所在地的税务机关为股权转让所得的个人所得税主管税务机关。

第二十条扣缴义务人、纳税人有下列情形之一的，应当在次月十五日内依法向主管税务机关申报纳税：

（1） 受让人已支付或部分支付股权转让价款；

（2） 股权转让协议已签署生效；

（3） 受让人实际履行了股东义务或者享有了股东权益；

（4） 国家有关部门作出的判决、登记或公告生效；

（5） 本办法第三条第四项至第七项规定的行为已经完成；

（6） 税务机关认定的有证据表明股权已转让的其他情形。

参考来源：百度百科-股权转让所得个人所得税管理办法

根据《财政部、国家税务总局关于继续对个人转让股份所得暂时免征个人所得税的通知》（财税字[1998]61号），“为配合企业改制，促进股票市场平稳发展，经国务院批准，自1997年1月1日起，个人转让上市公司股票所得继续暂时免征个人所得税。

① 转让的股份属于非限制性股份，暂不征收

② 转让的股份需缴纳普通限制性股份税

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