银行拨备率实际上是呆、坏帐准备金的提取比率，是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行谨慎性考虑防风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。

　　银行拨备率

　　如我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%，即：按应收帐款余额的9%计提坏帐准备，提取的准备金进入当期损益。

　　此项比率应越低越好，反应损失越小利润越高；比率越高说明风险越大，损失越大利润越小。

　　拨备率的高低应适合贷款风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。

　　该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。

　　不良贷款拨备覆盖率=[ (一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款) ×100% 中国银行业监督管理委员会2004年第9号《商业银行业内部控制试行办法》附录第二部分：结果评价指标说明

　　拨备率：呆账准备余额/不良资产余额，即为了预防不良资产的发生而准备的金额的比例。是衡量商业银行贷款损失准备金是否充足的重要指标。

　　银行拨备率

　　拨备率也就是拨备覆盖率。

　　简单的讲，由於银行贷款给企业或个人，肯定有一部份人还不了钱，那麼还不了的钱就成了银行的坏账，坏账是要冲销的，就得从银行净利润中的一部份钱来做冲销，这就叫银行拨备覆盖率，一般情况下拨备覆盖率只要100%就可以了，也就是说只要坏账有多少拨备就多少，然而有很多不可预知的状况发生银行为了体现稳健的财务政策往往拨备覆盖率比较高，财务保守稳健的银行拨备覆盖率高达300%。另外需要提一下的是，有些银行在一些宏观经济比较好的年景，银行赚钱比较多，他们会多提计拨备覆盖率，到了年景不好的时候，钱赚少了，就用原来拨备覆盖率提计来做净利润以达到美化财务报表，稳定股价的作用，这个比较明显的是浦发银行和民生银行。拨备覆盖率是银行的重要指标，这个指标考察的是银行财务是否稳健，风险是否可控。

　　各大银行间的拨备率有着很大的差异，这代表了什么？

　　2020-12-21 22:01·阿秀儿呀

　　1.不良率=不良贷款金额/总贷款余额。意思是你贷出去的钱当中，那部分存在很大风险，已经基本收不回来的那部分钱的比例。

　　2.拨备率=资产减值准备/不良贷款。为了应对不良贷款而准备的资金对比不良贷款的比例。确认坏账后先冲抵资产减值准备，然后才是冲抵利润资产。减值准备相当于一个安全垫。

　　抵抗风险能力的体现：

　　拨备：银行贷款损失准备，是从原本要成为净利润的利润中提前拿出一部分来的，准备去抵扣未来某个时间不良贷款导致的资产损失的。有些拨备覆盖率达到200%以上，意味着1份不良贷款，有2份提前准备出的资金等着去核销。可见他们的抵抗风险的能力更高。

　　利润调节工具：

　　既然是从利润中拿出一部分，在账目上记做“拨备”，那么拨备就成为了行业景气时多计提，适当控制净利润增速过高，储存“皮下脂肪”以备过冬之需；行业不景气时少计提，释放出来以免净利润断崖式下跌，消耗“皮下脂肪”以度过寒冬。有了这个利润储存和调节的工具，我们可以通过观察拨备、拨备覆盖率，来评估银行的经营能力。

　　真正的赚钱能力：

　　银行真正的经营能力主要由三部分组成：1、尽可能地提高净息差——低息揽储，高息房贷；2、尽可能地减少不良贷款——每一笔不良贷款，都是对净利润甚至净资产的直接侵蚀。3、降低各项经营成本。

　　系统性风险：

　　拨备应对的是一般情况下的不良贷款，属于行业经营中的正常风险。但银行业还有一些平常并不会体现出的“系统性”风险，比如2008年发生的次贷危机。当系统性风险发生时，再多的拨备也挡不住。2008年对美国的大部分银行来讲，当时只要账上有次贷资产，甚至是房贷资产，都会受累，甚至是一些优质资产由于恐慌抛售，失去了流动性，也变成了坏账。银行投资，系统性风险也是风险的一部分，这也是为什么银行股一直估值都是比较低的原因之一。

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