贷款案例篇1

　　一、耐心取证,认真分析

　　带着前期座谈中产生的疑问,审计人员决定将配套资金的来龙去脉调查清楚。在向A部工作人员进一步询问时,对方答复因为时间过长,人员变更等原因,目前无人能将有关该项目配套资金的问题解释清楚,并且该笔资金已由审计机关的派出机构在对A部的年度预算执行审计中进行了审查,此次不应该重复审计。为了解开谜团,审计组采取了迂回策略。在对项目当期的财务收支和项目执行情况进行审计的基础上,以审查项目立项过程为由,请A部提供了项目自立项以来的所有文件,包括国家有关部门准予立项的文件、项目可行性研究报告、贷款协议、项目协议、转贷协议、世界银行的评估文件、A部与世界银行之间的来往信函等。通过查阅这些文件,审计人员发现,2007年8月A部向国家发改委报送了世界银行贷款N项目建议书,其中的资金概算包括A部提供配套资金752万元人民币,发改委批复同意。但A部2008年3月向发改委报送世界银行贷款N项目可行性研究报告时又取消了配套资金752万元人民币。这份可行性研究报告同时提交给了世界银行,世界银行以此份报告中的资金概算为依据编制了项目评估文件。让审计人员疑惑的是,两份立项性文件的报送时间相隔仅半年,为什么会存在不一致,为什么第二份文件中取消了A部的配套资金?

　　二、乘胜追击,真相大白

　　对于上述疑问A部工作人员答复,在报送项目建议书时A部准备申请配套资金,但是在随后报送可行性研究报告时,A部领导担心配套资金不能足额到位,所以就将原来的资金计划进行了删减。审计人员继续追问,既然该项目的资金概算中已不包含A部的配套资金,目前又是以什么为依据向财政部门申请项目配套资金呢?A部工作人员无法给出合理的解释。审计人员乘胜追击,请A部提供编制部门预算所用的项目申报书,核实配套资金的申请是否有充分依据。几经交涉,A部工作人员提供了2008年至2011年申请配套资金的项目申报书。经审计人员查阅,真相大白。项目申报书中将申请配套资金的理由描述为:“按照国家发改委2007年11月批复的世行贷款N项目建议书内容,我部应提供752万元人民币配套资金,以保障项目顺利实施”。经确认,A部以前期的项目建议书(该建议书中的项目资金计划含A部本级配套资金人民币752万元)为依据,于2009年至2011年分三次共申请世界银行贷款N项目配套资金280万元,并得到财政部批复。而按照项目审批流程,发改委于2008年4月对项目可行性研究报告进行了批复,该报告对项目的资金计划已做了修改,原项目建议书中的资金计划已没有实际效力。据此,可以初步认定A部以无实际效力的文件为依据申请配套资金的行为涉嫌骗取财政资金。在初步认定的基础上,审计组进一步核实了配套资金的使用情况,截至2010年12月31日,A部共支出人民币88万元,主要用于与项目相关的专家咨询、培训会议、项目督导和检查等活动。审计人员又核实了世界银行贷款资金的使用计划,发现贷款资金中已专门安排了32.75万美元用于A部上述项目管理活动的支出,截至2010年年底,已支出4.82万美元。[审计结果]A部以无实际效力的文件为依据骗取财政资金280万元人民币,审计组按照财政部关于编制中央部门预算的相关规定,将A部骗取财政资金的事实和对该问题的处理意见起草了审计决定代拟稿,审计部门对A部出具了审计决定。财政部门根据审计决定的处理意见,核实了相关情况,停止了对A部配套资金的批付。A部骗取财政资金的过程,除反映出A部在编制部门预算的过程中存在的问题,也反映出财政部门在国外贷援款项目资金监管中存在的漏洞。在资金的审批监管过程中,主管国外贷援款项目资金审批的部门和主管部门预算审批的部门之间缺乏有效的协调机制,致使A部不但可以争取到国外贷款资金用于项目的运行管理,同时还可以从部门预算中申请到项目运行经费。审计组针对财政部门存在的监管漏洞提出了改进建议,编发了审计工作动态。[案例启示]国外贷援款项目审计不但要全面了解项目执行的整体情况,还要对项目执行单位本身的财务收支情况做适当的了解。审计调查的范围不应仅局限于国外贷援款项目本身,尤其是不能仅仅局限于对项目本身财务账套的审查。对项目单位自身的财务收支做适当的延伸审计,有助于帮助审计人员发现问题线索,获取完整的证据链条。从本案例来看,如果仅仅关注贷款协议和项目协议规定的资金规模,就会忽视A部精心隐藏的配套资金,这部分配套资金因涉及国外贷援款项目,又往往不会在预算执行审计中被列为审计重点,就容易成为审计监管的盲区。此外,被审计单位骗取财政资金的手段并不高明,仅仅利用了一份失去实际效力的文件和财政部门的监管漏洞。因此,应增强审计的敏感度,善于在审计过程中获取有用信息,发现蛛丝马迹,进而层层突破。在全面执行审计程序的同时,捕捉有价值的信息重点突破更有助于防范审计风险。

　　贷款案例篇2

　　【关键词】阿里金融；阿里小贷；信息不对称；信贷配给

　　一、阿里金融概述

　　阿里金融亦称阿里巴巴金融，是阿里巴巴旗下独立的事业群体，其主要业务是为小微企业、个人创业者提供小额信贷等业务。相比于传统的银行授信业务，阿里金融的特点是提供了互联网化、批量化、数据化的金融服务。阿里巴巴金融通过互联网数据化运营模式，为阿里巴巴、淘宝网、天猫网等电子商务平台上的小微企业、个人创业者提供可持续性的、普惠制的电子商务金融服务，以期帮助无法在传统金融渠道获得贷款的中小企业群体提供“金额小、期限短、随借随还”的纯信用小额贷款服务。

　　阿里金融小额贷款的资金支持是阿里巴巴旗下的两家小额贷款公司，重庆市阿里巴巴小额贷款有限公司（以下简称“重庆阿里小贷”）和浙江阿里巴巴小额贷款股份有限公司（以下简称“浙江阿里小贷”）。重庆阿里小贷于2011年6月成立，注册资本人民币10亿元；浙江阿里小贷成立于2010年3月，注册资本人民币6亿元。截止2013年4月30日，阿里小贷开业至今累计获贷客户数24.03万户，累计发放贷款803.08万笔，累放金额810.23亿元；余额客户数4.38万户，贷款余额11.48万笔，金额19.78亿元（不包括已转让贷款资产），按照金额计算，整体不良率为1.23%。

　　二、阿里金融小微贷款的类型

　　按照客户所在的平台分类，阿里金融目前的主要产品包括：（1）淘宝小贷，针对B2C平台，面向淘宝、天猫平台上的小微企业、个人创业者的淘宝贷款业务群体；（2）阿里小贷，针对B2B平台，面向阿里巴巴B2B平台小微企业的阿里贷款业务群体。

　　按照贷款方式分类，目前阿里小贷可分为信用贷款和订单贷款两种贷款产品。

　　订单贷款主要发放的对象是淘宝（天猫）平台上的卖家（个人或企业），凭借店铺中处于“卖家已收货，买家未确认收货”状态的订单申请贷款，即以订单质押的方式发放贷款。换句话说，订单贷款是以淘宝网和天猫网卖家在支付宝已经收到买家货款后将订单款项作为经营能力的凭据向阿里小贷申请的信用贷款，买家收货确认付款后支付宝将货款直接用于还款，一般期限不超过32天，按日计息。截至2012年10月底，订单贷款余额共计6亿元。

　　信用贷款为阿里巴巴、淘宝网和天猫网卖家以自身信用为基础，向阿里小贷申请的信用贷款，信用贷款最长期限为1年，卖家可以提前还款，按日计息。信用贷款在淘宝（天猫）以及阿里巴巴B2B电子商务平台上的诚信通（中国站用户）或中国供应商会员（国际站用户）均有发放，其特点是无需提供担保即可申请，系统在基于申请人在相应平台上积累的信用和交易行为记录的基础上，综合评价申请人的资信状况、授信风险和信用需求等因素后核定授信额度。信用贷款又可分为两种，一种为循环贷：获取一定额度作为备用金，不取用不收利息，随借随还；二是固定贷：贷款额度在获贷后一次性发放。截至2012年10月底，信用贷款余额共计25亿元。

　　三、阿里小贷模式分析

　　（一）业务流程

　　阿里小贷借靠阿里巴巴集团在互联网技术、资源以及客户优势，针对国内小微企业数量众多、融资需求频率高、需求额度小的实际特点，投入大量资源开创、完善以“网络、数据”为核心的新型微贷技术，采用大数定律理念，通过对信贷技术的持续不断创新，进一步完善了信贷流水线，建立起真正的信贷工厂，使得大批量为小微企业服务成为可能。它以数据和网络为核心基础，充分利用其天然优势，即阿里巴巴B2B、淘宝、支付宝等电子商务平台上客户积累的信用数据及行为数据，引入网络数据模型和在线视频资信调查模式，通过交叉检验技术辅以第三方验证确认客户信息的真实性，将客户在电子商务网络平台上的行为数据映射为企业和个人的信用评价，向这些通常无法在传统金融渠道获得贷款的弱势群体批量发放“金额小、期限短、随借随还”的小额贷款。利用数据化的运作模式解决小微企业融资需求将成为趋势，这不仅具备执行的基础，也能将众多小微企业在网络平台上积累的信用发挥社会价值，引导小微企业重视经营信用，促进企业合法守信经营。阿里小贷通过近两年的实际运作，取得良好的经营业绩和社会效果。借助阿里巴巴集团整体架构的优势，阿里小贷在整个阿里生态体系里可以完美的运作。阿里小贷业务模式和流程如图1所示。

　　（二）阿里金融信用评价机制

　　阿里小贷基于平台的优势，拥有中小企业大量的真实信息，包括企业在阿里平台上的信任等级、交易记录、成长状况、现金流以及网络行为等数据，再加上第三方的验证技术（如：通过与人民银行咨询系统对接查询企业借款行为数据），阿里金融基本上解决了传统信贷市场上信息严重不对称这一特点。阿里小贷在拥有丰富数据量的基础上运用了传统的信用风险评价方法——5C要素分析法，其信用评价体系可分为贷前、贷中、贷后三个方面：

　　（1）贷前信用评估

　　阿里小贷采取客户评级360°调查模式，搜集客户各方面的信息，不仅仅包括在阿里巴巴平台上的信息，还包括其生产经营能力、资产负债状况等。通过阿里巴巴、淘宝、天猫上的销售平台，对客户的历史交易流水进行分析和定量，可以反映其真实的信用状况。评级系统分析业主的阿里巴巴平台认证与注册信息、留下的痕迹、贸易平台表现，如登陆管理、广告投放、社区行为等。以及客户交互行为分析，如顾客的收藏、反馈、评价情况等。所有数据最终会进入数据库进行定量，并将数值输入网络行为评分模型，从而对小微客户进行评级分层，以此作为阿里金融信用贷款申请的基本门槛，从渠道方面控制阿里小贷的违约风险。

　　（2）贷中审查

　　贷中审查是对客户的各项信息再次进行甄别，除运用阿里巴巴自身平台收集详细数据进行分析进而评级外，阿里金融还同第三方公司合作，通过一达通（深圳）的进出口数据认证服务，掌握企业会员经过海关、税务经验的数据，这些数据将在阿里巴巴网站上自动生成。与此同时，小微贷款技术中还引入了一项心理测试系统，对小企业主进行分析，判断其性格特质，将结果定量，通过模型测评小企业主对假设情景的掩饰程度和撒谎程度。此外，客户评级还结合客户软信息、上下游评价等，再将行业与政策库数据作为调整因素，从而完成全方位评价。

　　（3）贷后风险监控

　　根据企业在阿里巴巴生态体系内的行为（包括企业销售、广告、资金流动等行为），系统将监控企业贷款使用是否发生偏离的情况。若贷款真正投入到生产经营中，客户的平台广告投放可能增加，流量将得到提升，营业额和利润将上涨。若评价结果变差，将提前预警并收贷。若客户逾期还款，按合同将被收取罚息，通常是日息的1.5倍。针对逾期还款的客户，阿里金融还推出一项信用恢复机制，对于非恶意欠贷且具备一定资质的客户，利用电子商务平台的运营手段，协助其恢复还款能力。但一旦发现企业恶意违约，阿里金融将会对用户进行互联网全网通缉，以网络公示和终止服务等手段提高企业的违约成本。比如违约企业将被列入黑名单在互联网上曝光，失去二次获贷资格，其在阿里巴巴上的账号会被关闭，新老人脉关系严重受损等。

　　（三）阿里小贷的经济学解释

　　阿里金融对阿里巴巴平台上的企业是真了解，企业的进货、销售、支付清算、物流等等都在阿里内部形成了一个完整闭环，阿里拥有这些商家的全部数据。阿里金融通过电子商务平台和支付宝解决了“资金流、物流和信息流”这三流的信息不对称问题。如下图：

　　1.支付宝与资金流

　　支付宝最初作为淘宝网公司为了解决网络交易安全所设的一个功能，该功能为首先使用的“第三方担保交易模式”（如图2），由买家将货款打到支付宝账户，由支付宝向卖家通知发货，买家收到商品确认后指令支付宝将货款放于卖家，至此完成一笔网络交易。由此，支付宝解决了卖家与买家之间的信任问题，同时，卖家与买家之间的资金流动便在支付宝平台上得以留下痕迹。

　　阿里金融通过支付宝可以对企业的现金流进行管理，获得企业财务信息，并通过支付宝对获贷企业进行资金流的监控。包括对企业现金流流量的管理、流向的管理以及循环周期的管理。一旦企业出现违约或者资金流出现异常，阿里金融可通过支付宝截断客户的现金流以控制风险。由MM理论发展而来的DCF法（贴现法）认为，持续经营公司的价值是某未来现金流量的净现值。由于支付宝掌握了企业的资金流，根据企业在阿里巴巴平台上的销售信息以及未来现金流量现值的预测，阿里金融不仅可以消除传统银企信贷市场上银企关系间的资产信息不对称，还可以消除阿里金融与企业未来经营状况之间的信息不对称。

　　总之，支付宝对阿里金融的支持解决了企业与阿里小贷之间的资金流的信息不对称（如图3），资金流从商品需求者流入支付宝，最终流向商品供应商即卖家。支付宝的具体作用可概括为：（1）获取企业财务信息，以此评价企业的经营状况；（2）通过考察企业未来现金流入的现值，消除企业未来还款的不确定性；（3）监控企业贷后资金流的状况，包括现金流的流量、流向以及循环周期。

　　2.阿里巴巴平台与信息流

　　本文所述的阿里巴巴平台包括B2B和B2C两类，主要包括阿里巴巴中国供应商、淘宝网、天猫网这些网上交易平台。众多的企业与个人在这些网络平台上进行交易，留下了丰富的交易信息。如图3，信息流在阿里巴巴B2B、B2C平台、商品供应者、商品需求者、阿里云、支付宝、阿里金融之间流动。正是基于阿里巴巴丰富的数据量以及大数据的处理能力，阿里金融得以通过交易信息解决信用风险问题。不仅使得网络交易双方得以解决商品供需不对称问题，使得借贷双方（即阿里巴巴平台上的资金需求方和阿里金融）解决资金上的供需不对称问题。

　　3.菜鸟物流

　　菜鸟物流的成立大力支持了电子商务企业的发展和升级，虽然它成立的时间不久，在它成立之前，阿里巴巴物流以及与第三方物流企业的合作不断提升了客户的物流服务体验。显然，物流是物品从供应地向接受地的实体流动过程中，根据实际需要，将运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等功能有机结合起来实现用户要求的过程。因此，物流的发生代表着企业的销售业绩，物流发生地越频繁，说明该企业的销售量越大。对于阿里金融来说，这就是看得到的交易，能最大程度上核实企业的经营生产状况。

　　综上所述，阿里小贷通过获取企业的物流、资金流、信息流来解决传统银企关系间的信息不对称问题。从供应链企业集群的角度看，交易过程是物流、资金流、信息流的集成，而且这种集成相对封闭，这为阿里金融进行监控提供了条件。在阿里巴巴生态体系中每笔交易都有对应的物流与资金流，可利用这三流的控制获得授信的自偿性，即阿里金融可根据企业在阿里巴巴平台上的真实贸易背景和上下游客户资信实力，以单笔或额度授信方式，提供短期金融产品和封闭贷款，以企业销售收入或贸易产生的确定的未来现金流作为直接还款来源。上下游相对稳定的合作关系——声誉机制减少了授信中的道德风险。

　　四、总结

　　阿里金融的出现并非是个偶然，它是互联网金融时代企业资金供需不对称的必然产物，它的出现给我国金融业带来了一股创新风潮，引起了传统银行的反思。目前阿里金融所取得的成就印证了网络时代兴起的长尾理论，即阿里金融通过信贷工厂为贷款额度为50万以下的中小企业融资，其总额也是相当大的一个数值。基于本章对阿里金融小贷的分析，它至少有以下几点作用：

　　（1）阿里金融这一信贷工厂实现了批量化贷款，提高了中小企业贷款审批的效率，同时减少了相应的贷款审核成本，实现了规模经济。

　　（2）通过增大企业违约成本以及管理企业现金流现值，甄别不同风险类型的企业。

　　贷款案例篇3

　　关键词：案例；实施；分析；利率

　　一、案例背景

　　由于高职学生普遍缺少足够的数学建模能力和相应的数学建模教育，导致高职学生难以体验到数学应用性的特点，害怕解应用题。而且，教材中有的应用题与学生生活及将来的工作都不相关，因而学生数学学习兴趣不高。案例教学法所具备的目的性、拟真性、启发性等特点，能够为学生提供较好的建模练习，而且案例教学中提供的模型一般都具有很强的实际应用性。案例教学中以学生为中心，利用情境、协作、会话等学习环境要素，充分发挥学生的主动性、积极性和首创精神，最终达到能够为解决特定的实际问题提供十分有效的解决方法。

　　二、案例呈现

　　1.学案预习

　　“数列在存款与贷款中的应用”学案

　　数列知识在日常生活中有许多应用，现在我们就用数列知识来解决银行存款和贷款问题。以4人组成一个学习小组，进行讨论问题、收集信息、尝试计算。

　　[知识预备]请写出等差数列和等比数列的通项公式、前n项和公式。

　　[收集信息]银行存款、贷款类型有几种？它们对应的利率是多少？

　　[想一想]活期的日利率是多少？零存整取月利率是多少？

　　[尝试计算]2万元人民币存359天活期利息是多少？2万元人民币存一年定期利息是多少？

　　[实际应用一]如果想五年后买10万元的汽车，现在每月存1500元够吗？怎么存利息多？

　　[实际应用二]如果现在向银行贷款10万元买汽车，10万元按月分期还款，五年还清，那么每个月应还款多少元？（精确到1元）

　　[评价与小结]通过上述问题的探究，你有什么收获？

　　2.课堂实施

　　教师首先查看并点评学生学案预习情况，带领学生做好学习准备。

　　学生交流、讨论学案中的问题。教师表扬学生收集信息的能力很强。抽两个学习小组到黑板上写出等差数列和等比数列的通项公式、前n项和公式。口答银行存款、贷款种数及它们对应的利率。

　　小组代表4：2万元人民币存一年定期利息：20000×1×3.25%≈650（元）。

　　教师：不算不知道，一算吓一跳。2万元人民币存359天的活期利息与2万元人民币存一年的定期利息相差570元。我们大家要学会理财。

　　教师：通过[尝试计算]，你能总结利息计算方法吗？

　　小组代表5：利息=存款金额×时间×利率。

　　教师：回答得很好。存款利息=存款金额×时间×利率，请注意式子中时间与利率要一致，时间是天数，利率就是日利率；时间是月数，利率就是月利率；时间是年数，利率就是年利率。

　　教师：[实际应用一]如果想五年后买10万元的汽车，现在每月存1500元够吗？怎么存利息多？大家讨论一下，你能说出一种存法吗？

　　小组代表6：零存整取五年。

　　教师：零存整取五年这个方案简单可行，你能算出现在每月存1500元，零存整取五年可得到本金和利息共多少吗？本金容易计算，请先计算本金。

　　小组代表7：12×5×1500=90000（元）。

　　教师：每月存1500元，零存整取五年，是分成多少次存入的？每个1500元存在银行的时间是多长？每个1500元可得到的利息你会计算吗？

　　小组代表8：第一个1500元存在银行的时间是60个月，第二个1500元存在银行的时间是59个月，依次递减，利息=1500×月数×月利率。

　　教师：大家回答得很好。请大家一起来算出现在每月存1500元，零存整取五年可得到利息共多少。请以学习小组为单位来解决这个问题。

　　小组代表9：（教师要求他用数列符号语言来示范此题）

　　教师：每月存1500元，零存整取五年可得到本金和利息共多少元？

　　小组代表10：本金和利息共有90000+7434.38=97434.38（元）。

　　教师：从中我们可以得到很多的启示，当我们遇到相对复杂的事情时，要想办法把它拆分成若干个相对简单的问题进行处理。要尝试去做一小步，再两小步…，从而发现复杂的计算是有规律的。

　　教师：此题还有其他存法使利息更多吗？我们看到利息表中整存整取相对利息较高，我们可不可以先零存整取一年，再整存整取？同学们课后去计算一下，下次课上比一比谁更会理财。

　　教师：现在的年轻人都喜欢超前消费，你会选择每月存1500元，零存整取五年可得到本金和利息近10万元去买车，还是从银行贷款10万元买汽车，10万元从下个月按月分期还款五年还清，提前享受私家车？[实际应用二]如果2013年3月5日向银行贷款10万元买汽车，从下个月按月分期还款五年还清，那么每个月应还款多少元（精确到0.1元）？工作以后是否有能力还款？

　　教师：贷款10万元，就还款10万吗？

　　小组代表11：还要还利息钱。

　　教师：每个月应还款中包括欠款金额和利息。分步计算先算什么？当然哪个容易就先计算哪个，请试一试。

　　教师：贷款利息和存款利息相似，贷款利息怎么求？联想一下，类比一下，你能得到贷款利息计算公式吗？

　　利息=欠款金额×时间×利率，仍要注意式子中时间与利率要一致，因为每月还欠款1666.67元，所以下个月欠款就变少了，欠款数在变化。贷款年利率是多少？每个月应还欠款的利息是多少？请再以学习小组为单位来解决这个问题。

　　第一个月利息：100000×0.5%=500（元）。

　　第二个月还欠款和利息：1666.67+（100000-1666.67）×0.5%=2158.35（元）。

　　第三个月还欠款和利息：1666.67+（100000-2×1666.67）×0.5%=2150（元）。

　　第四个月还欠款和利息：1666.67+（100000-3×1666.67）×0.5%=2141.67（元）。

　　…

　　第n个月还欠款和利息：1666.67+[（100000-（n-1）×1666.67）]×0.5%（元）。

　　第61个月还欠款和利息：1666.67+0（元）。

　　教师：向银行贷款10万元，10万元按月分期还款五年还清，共还款多少元？

　　教师：此题中数据多，计算多，我们不能埋头计算，而要从具体计算中发现数列规律，学会用数学语言表达，使我们更清楚地看到问题中“什么变”“什么不变”，学会换角度思考问题，把复杂的银行存款问题变成等差数列求和问题来解决。

　　教师：通过上面的学习我们要学会用数学知识和方法解决生活中的问题，使生活数学化，学会理财，学会理性消费。通过上述问题的探究，你有什么收获？存在什么问题？请写在学案上。统计小组参与次数、个人参与次数。

　　三、案例分析

　　本案例首先用学案导学，知识预备既是建立数学模型的工具，

　　又是学生需要验证和巩固的知识。银行存款和贷款对于现代的年轻人来说是不可回避的问题，如何理财，如何合理消费是年轻人需要掌握的知识。用“数列在存款与贷款中的应用”案例教学贴近生活，以了解银行利率为切入点，引导学生收集银行存款、贷款利率的有关信息，经历观察问题、发现问题、探究问题的过程，让学生带着问题上课。

　　在课堂实施中用学案导学，有课前学生之间的讨论和交流做基础，教师把简单的问题放手让学生去做、去展示，学优生有了展示的舞台，教师充分关注所有学生处理问题的情况，鼓励生生、师生之间的讨论和辩论，个别指导学困生。

　　在教学前半部分，教师用梯度小的问题引导学生去思考、尝试，

　　学生基本能自己解决问题。教学中教师不是告知利息计算方法，而是用问题引导学生学会找规律、找关系、找模式，让学生通过尝试计算简单的利息问题总结方法。在学生讨论中不能放任自流，教师需要提纲挈领、言简意赅地加以指导，对于易错点提醒学生注意，从而起到画龙点睛的作用。

　　面对较为复杂的实际应用一，要鼓励学生敢于思考和想象，

　　讨论中要勇于发表自己的见解，要在平等的气氛中展开讨论。学生有的用列举法，有的用归纳法，也有学生认为自己遇到应用题就无从下手。有些学生不敢在班级展示，在小组活动中则比较活跃，教师创设民主和谐的教学气氛，要给每位学生都留出合适的发展空间，有的学生只能找到浅层的信息，有的学生则能得出透彻的结论。即使学生的思考和回答偏离了正确答案，也不要急于评判，可以让他们自己反省，自我更正，使学生在没有压力和顾忌的良好心态下进行创造性的探索，尝试计算，快的学生很快就能得到答案。

　　在实际应用二中，学生没有贷款经历，容易产生畏难情绪，但利用现在年轻人都喜欢超前消费贷款买私家车的问题情境，可激发他们的学习热情，引导学生通过类比、知识迁移、观察思考、讨论、自主探索、合作学习，学会理清问题中的欠款、利息两要素及如何抓住主要矛盾求利息，一步一步去计算，锻炼学生做事要有条理，要有耐心，要善于观察与发现规律，用列举法或归纳法解决问题。

　　利用评价与小结，引导学生习得、提升，教师从中可以更好地了解学生，反馈教学，反思教学，改进教学。

　　学案教学中存在几个问题，有的学生只顾埋头计算，不注意找规律；有的学生知道从具体计算再到发现规律，但是归纳能力有待提高，这都需要在以后的教学中不断改进教学方法，多开展案例教学，使学生感悟数学学习的价值，树立理性主义的世界观、认识论和方法论，提高各方面的能力，从而适应时展的需要。

　　贷款案例篇4

　　关键词：业务创新；中小企业融资；风险分担；帕累托改进

　　引言

　　小企业群体的融资难度较大，完全依靠市场机制难以解决。山东省菏泽市开办的“助保金”贷款业务，基于组织增信与大数定律的原理，充分发挥财政“助保金池”和政府增信平台作用，立足总体风险控制而不注重强调个体风险的把握，关注平均贷款违约率测算而不拘泥于强化担保要求，推动了信贷风险管理理念创新。

　　一、中小企业信贷担保困境

　　信贷配给论学者斯蒂格利茨和韦斯（1981）指出：当面临贷款的超额需求时，银行为避免逆向选择，在均衡利率水平上对贷款申请者实行配给，表现为对借款人实行差别待遇，一部分信息较对称的借款人的贷款需求得到满足，另一部分则被拒绝。小企业群体与银行间的信息不对称更严重，更容易成为信贷配给的对象。

　　由信息不对称而产生的不确定性风险客观存在，减少风险成为破解中小企业融资困境的关键因素，主流做法有：一是建立专业信用担保机构分摊不确定性风险；二是拓展抵押质押资产范围；三是通过风险补偿对银行进行正向激励。现实中，担保机构与银行合作关系地位存在严重不对等，承担过多的风险，担保效果受到抑制。在拓展中小企业有效抵押方面，由于银行对动产价格波动、动产流动监管及动产技术品质信息等方面缺乏专业知识，业务量占比微乎其微。以上两种选择主要是依靠市场力量解决融资困境整体效果不明显，使得各方认识都必须依靠政府出台扶持政策才能改变中小企业在信贷配给上的弱势地位。“助保金”贷款就是政、银、企三方协作，共同创建风险补偿机制的新型信贷产品，对银行、担保公司产生较强的正向激励。

　　二、菏泽“助保金”贷款业务实践

　　（一）业务开办申请

　　菏泽市位于鲁西南地区，总人口800万多人，经济欠发达，人均收入、贷款和储蓄水平均处于省内未游，中小型企业担保难、融资难问题非常突出。另一方面，商业银行信贷资产业务发展缓慢，在与信用社的市场竞争中处于明显的劣势，企业、政府、商业银行都产生改变现状的强烈愿望。建行总行在2009年推出“助保金贷款”新产品，山东省分行决定在菏泽市开展省内业务试点。

　　（二）产品设计总体思路

　　各县区政府成立“助保金”管理机构，在合作银行设立助保金账户归集财政和企业缴纳的“助保金”，对新发不良进行统一调剂代偿，当“助保金池”中资金不足代偿时，地方财政对不足部分按比例代偿。政府部门筛选出优质企业，经银行认可后纳为助保金成员单位（以下简称成员单位），“助保金”代偿银行不良贷款后，由助保金管理机构和银行共同执行债务追索，索回资金用于归还贷款、弥补助保金和财政补偿资金，如此通过资金循环完成对银行和担保公司的风险补偿，从而对银行和担保公司产生激励效应。

　　（三）构建中小企业池

　　县区政府成立助保金管理办公室，经信、民营办、公检法等部门负责人为办公室成员。企业向助保办提出申请，助保办通过工商、质检、司法、税收、供电、供水、通讯及行业协会等渠道广泛收集企业信息，筛选优质成长型企业，批次推介给银行。银行对推介企业开展贷款准入审查后，将符合条件的企业纳入重点中小企业池，成为成员单位。

　　（四）助保金筹集与管理

　　池内企业在签订借款合同和担保合同前先行按规定比率缴纳助保金。政府风险补偿铺底资金由政府预算安排。助保金和风险补偿铺底资金组成助保金池，专户管理，专款专用，存续期间不予返还。企业缴纳助保金后，与银行签订质押合同，确认助保金的代偿责任。

　　（五）贷款发放

　　成员单位提供以下形式之一的担保：一是不低于贷款额50%的资产抵押；二是第三方企业提供贷款额50%的责任担保；三是担保机构提供贷款额50%的责任担保。担保手续办结后，银行批次向成员单位发放贷款。自2010年3月启动助保金贷款项目至2012年底，全市建行向232家企业的贷款余额为58.35亿元。

　　（六）风险代偿及善后事宜

　　当成员单位贷款到期不能偿还时，银行向助保办申请用助保金先行代偿贷款本金和利息，不足部分由政府风险补偿金弥补。代偿后银行与助保办共同追索企业债务，索回资金或企业恢复还款后，先偿还政府风险补偿金，再还给助保金。

　　三、案例机制分析：组织增信、大数定律与风险分担

　　（一）组织增信与关系型借贷

　　1）政府为企业增信。从预算资金中划拨专款作为政府风险补偿铺底资金，在助保金不足代偿不良贷款时，能及时给予补充，有效防止不良贷款发生，明显助长银行放贷信心，提高助保金成员单位的信用等级。2）兼有交易型贷款和关系型贷款的优势。运用政府组织优势，为银行收集、提供企业大量真实的“软”信息，缓解企业信息不透明的问题，降低贷款风险，使助保金贷款具有明显的关系型贷款特征。3）客户的双重筛选使风险关口前移。政府与银行建立两道客户选择门槛，风险关口已经向准入端前移。4）有效预防企业道德风险。与银行相比，政府具有维护市场秩序的职责与强力手段，对本地企业具有很强的道德风险控制力，可较好的防范银行贷款的道德风险。

　　（二）风险分担机制下四方内生动力合作的帕累托改进

　　1）大数定律下的风险覆盖。不良贷款率在一定的区域和一定的经济环境中，保持一个大致的比例，总体上符合大数定律。助保金平均比例与不良贷款率相当，从大数定律上可以覆盖风险。2）财政资金担保准入低门槛与杠杆放大高效率。政府投入少量资金就与银行建立起长期稳定的合作关系，发挥出财政资金对信贷资金的杠杆作用。3）风险分担机制下担保机构具有积极性。担保机构分担风险大幅度降低，可以对企业进行批次合作考察，节约管理成本。

　　（三）商业银行实现市场开拓

　　出于市场竞争考量，银行对掌握的“软”信息不会，其竞争对手仍然难以解决信息不对称问题，借款银行和企业之间势必会保持长期、密切而且相对封闭的交易关系。开展业务试点使建行法人客户群体快速膨胀，贷款余额较试点前增长8倍，而且因助保金的存放优化了负债结构。

　　四、几点启示

　　一是助保金贷款融资具有成本低、效率高、风险控制有效、可操作性强等特点，具有较高的推广价值。二是商业银行要开发适合对路的信贷产品才能占领中小企业信贷市场。三是大银行在自身力量不足的情况下，分支机构可以借助地方政府等多方面的力量，收集重要的企业内部信息，建立独立的企业信息数据库，发展关系型贷款。

　　参考文献：

　　[1] 马华琴.我国中小银行与中小企业关系型贷款研究[J].合作经济与科技，2008（24）.

　　[2] 唐文军.关系型贷款是破解海南省中小企业融资难的有效途径[J].海南金融，2009（9）.

　　[3] 李海峰.揭开中小企业助保金贷款的面纱[J].银行家，2010（2）.

　　贷款案例篇5

　　【关键词】邦臣光电；知识产权质押融资；经验

　　近年来，知识产权质押贷款正快速发展，在国家知识产权局和各省市地方知识产权局，以及各地各级政府相关部门的大力推动下，知识产权质押贷款业务已经在上海、湖南、天津、重庆、浙江、江苏、山东、广东等全国的许多省市陆续开展起来。人民银行在部分省市的分支机构还相应出台了《知识产权质押贷款管理办法》等文件，以规范辖内商业银行知识产权质押贷款的操作。在各地许多商业银行，知识产权质押贷款已经作为一个信贷创新产品，为解决中小企业融资难问题，发挥起重要的作用；各地各级地方政府相继出台各种专项扶持政策，为知识产权质押贷款的授信客户实施贴息补助，降低企业融资成本。

　　2010年7月，东莞市科技局分别与中国建设银行东莞分行、东莞银行、中国工商银行东莞分行等3家银行签署了开展专利权质押贷款的合作协议，3家银行又分别与12家企业签署了专利权质押贷款协议，这意味作为全国试点城市的东莞市知识产权质押融资工作，进入了实质性的阶段。本例知识产权质押贷款业务是东莞市首例知识产权质押贷款业务，是东莞市首例采用无抵押、无担保形式操作的知识产权质押贷款业务，由东莞市邦臣光电有限公司（下称“邦臣光电”）直接以1项发明专利及5项实用新型专利质押给中国建设银行东莞分行，根据质押资产的评估价值和企业发展情况，获得银行贷款391万元，贷款期限一年，贷款利率参照人民银行基准利率执行，到期还清本息后可续款。

　　一、公司基本情况

　　邦臣光电成立于2004年2月，是一家生产和销售LED半导体发光二极管、LED管组、LED电光源模组、LED灯具及其他LED应用产品，集科研、制造、销售于一体的民营高科技企业，是国家认定的高新技术企业、广东省民营科技企业、东莞市民营科技企业、东莞市上市后备企业。

　　2004年成立伊始，邦臣光电只有20多名员工，目前邦臣光电拥有约17000平方米的厂房，在职员工300多人，被选定为国家“十城万盏”半导体照明应用工程试点项目，广东省“千里十万盏”路灯项目承建单位。8年时间，邦臣光电从一家默默无闻的小企业，打拼成为LED行业的明星企业。

　　公司视质量和技术为企业的生命，先后通过了ISO9001国际质量体系认证、ISO14001国际环境体系认证和RoHS认证。2011年，广东省科技厅的广东省绿色照明示范城市推荐采购产品目录，邦臣光电从3000多家LED企业中脱颖而出，成为31家入选企业之一。

　　公司十分重视科技创新，目前在照明技术和显示技术方面取得了重大的突破，至2011年底，邦臣光电共申请了150项专利，已授权的达到85项，其中发明专利8项，实用新型专利49项，外观设计专利28项。2010年该公司用于首次评估质押的专利为“路灯散热外壳”（ZL200810220026.1）发明专利和“LED路灯驱动电源”（ZL200720055678.5）等5项实用新型专利，具体情况表1所示。

　　二、实施过程

　　邦臣光电的知识产权质押贷款业务过程如图1所示：

　　具体步骤如下：

　　第一阶段：初步书面材料审核。

　　申贷企业持知识产权质押贷款申请书、拟出质的专利证书及复印件、证明专利权有效的专利登记簿副本原件、工商营业执照等相关证明资料及贷款银行认可的评估机构出具的专利权价值评估报告等向东莞市知识产权局提出书面申请，初审合格后，东莞市知识产权局出具推荐意见；

　　第二阶段：申贷企业持初审材料、东莞市知识产权局出具的推荐意见及银行所需的其它材料向银行提出贷款申请。

　　本案例中给邦臣光电实施知识产权质押融资的银行是中国建设银行东莞分行，该行2007年开始成立中小企业经营中心，实现从市场调研、客户调查、方案制订、贷款审批、贷款发放、贷后管理、产品支持等“一条龙”服务。2010年5月邦臣光电向中国建设银行东莞分行提出贷款申请，东莞分行经调查分析，确定邦臣光电可以作为知识产权质押贷款的试点企业。

　　第三阶段：知识产权评估。

　　知识产权价值评估是知识产权融资的关键环节，也是高度专业化的工作。评估过程中评估机构的专业性和评估过程中对细节问题的处理不同，都可能导致评估结果差异很大。

　　（1）评估机构的选取

　　为保证专利权评估的权威性和公正性，本例中知识产权的评估由东莞市知识产权局和中国建设银行东莞分行共同认可的专业评估机构——北京连城资产评估有限公司进行，让其对邦臣光电的质押物——1项发明专利及5项实用新型专利进行评估。

　　北京连城资产评估有限公司接受委托后，立即对邦臣光电专利产品的历史销售状况进行了分析，并对未来前景作出预测：在打造节能环保的低碳经济思路下，我国LED产业的蛋糕正快速做大。2010年，中国LED照明产业将超过1500亿，较2008年翻倍，预计2015年，LED在中国照明市场的占有率将达到20%，带动产业规模达5000亿元，中国将进入全球LED照明市场前三名。LED市场的需求不断扩大。因此邦臣光电的产品未来市场需求较大，且在竞争中具有一定的优势，可以为技术持有者带来可观的经济效益。

　　（2）评估方法的选取

　　依据评估的目的、评估对象及范围，评估资产的评估属于专利资产评估，本次估价采用收益法，即从一定的产品销售规模产生的收益入手，计算未来可能取得的收益，再通过一定的分成率，得出该评估对象在一定的经营规模下于评估基准日的公允价值。

　　其基本计算公式为：

　　评估值＝未来收益期内各期的收益额现值之和×分成率

　　P=

　　贷款案例篇6

　　一、耐心取证，认真分析

　　带着前期座谈中产生的疑问，审计人员决定将配套资金的来龙去脉调查清楚。在向A部工作人员进一步询问时，对方答复因为时间过长，人员变更等原因，目前无人能将有关该项目配套资金的问题解释清楚，并且该笔资金已由审计机关的派出机构在对A部的年度预算执行审计中进行了审查，此次不应该重复审计。为了解开谜团，审计组采取了迂回策略。在对项目当期的财务收支和项目执行情况进行审计的基础上，以审查项目立项过程为由，请A部提供了项目自立项以来的所有文件，包括国家有关部门准予立项的文件、项目可行性研究报告、贷款协议、项目协议、转贷协议、世界银行的评估文件、A部与世界银行之间的来往信函等。通过查阅这些文件，审计人员发现，2007年8月A部向国家发改委报送了世界银行贷款N项目建议书，其中的资金概算包括A部提供配套资金752万元人民币，发改委批复同意。但A部2008年3月向发改委报送世界银行贷款N项目可行性研究报告时又取消了配套资金752万元人民币。这份可行性研究报告同时提交给了世界银行，世界银行以此份报告中的资金概算为依据编制了项目评估文件。让审计人员疑惑的是，两份立项性文件的报送时间相隔仅半年，为什么会存在不一致，为什么第二份文件中取消了A部的配套资金？

　　二、乘胜追击，真相大白

　　对于上述疑问A部工作人员答复，在报送项目建议书时A部准备申请配套资金，但是在随后报送可行性研究报告时，A部领导担心配套资金不能足额到位，所以就将原来的资金计划进行了删减。审计人员继续追问，既然该项目的资金概算中已不包含A部的配套资金，目前又是以什么为依据向财政部门申请项目配套资金呢？A部工作人员无法给出合理的解释。审计人员乘胜追击，请A部提供编制部门预算所用的项目申报书，核实配套资金的申请是否有充分依据。几经交涉，A部工作人员提供了2008年至2011年申请配套资金的项目申报书。经审计人员查阅，真相大白。项目申报书中将申请配套资金的理由描述为：“按照国家发改委2007年11月批复的世行贷款N项目建议书内容，我部应提供752万元人民币配套资金，以保障项目顺利实施”。经确认，A部以前期的项目建议书（该建议书中的项目资金计划含A部本级配套资金人民币752万元）为依据，于2009年至2011年分三次共申请世界银行贷款N项目配套资金280万元，并得到财政部批复。而按照项目审批流程，发改委于2008年4月对项目可行性研究报告进行了批复，该报告对项目的资金计划已做了修改，原项目建议书中的资金计划已没有实际效力。据此，可以初步认定A部以无实际效力的文件为依据申请配套资金的行为涉嫌骗取财政资金。在初步认定的基础上，审计组进一步核实了配套资金的使用情况，截至2010年12月31日，A部共支出人民币88万元，主要用于与项目相关的专家咨询、培训会议、项目督导和检查等活动。审计人员又核实了世界银行贷款资金的使用计划，发现贷款资金中已专门安排了32.75万美元用于A部上述项目管理活动的支出，截至2010年年底，已支出4.82万美元。［审计结果］A部以无实际效力的文件为依据骗取财政资金280万元人民币，审计组按照财政部关于编制中央部门预算的相关规定，将A部骗取财政资金的事实和对该问题的处理意见起草了审计决定代拟稿，审计部门对A部出具了审计决定。财政部门根据审计决定的处理意见，核实了相关情况，停止了对A部配套资金的批付。A部骗取财政资金的过程，除反映出A部在编制部门预算的过程中存在的问题，也反映出财政部门在国外贷援款项目资金监管中存在的漏洞。在资金的审批监管过程中，主管国外贷援款项目资金审批的部门和主管部门预算审批的部门之间缺乏有效的协调机制，致使A部不但可以争取到国外贷款资金用于项目的运行管理，同时还可以从部门预算中申请到项目运行经费。审计组针对财政部门存在的监管漏洞提出了改进建议，编发了审计工作动态。［案例启示］国外贷援款项目审计不但要全面了解项目执行的整体情况，还要对项目执行单位本身的财务收支情况做适当的了解。审计调查的范围不应仅局限于国外贷援款项目本身，尤其是不能仅仅局限于对项目本身财务账套的审查。对项目单位自身的财务收支做适当的延伸审计，有助于帮助审计人员发现问题线索，获取完整的证据链条。从本案例来看，如果仅仅关注贷款协议和项目协议规定的资金规模，就会忽视A部精心隐藏的配套资金，这部分配套资金因涉及国外贷援款项目，又往往不会在预算执行审计中被列为审计重点，就容易成为审计监管的盲区。此外，被审计单位骗取财政资金的手段并不高明，仅仅利用了一份失去实际效力的文件和财政部门的监管漏洞。因此，应增强审计的敏感度，善于在审计过程中获取有用信息，发现蛛丝马迹，进而层层突破。在全面执行审计程序的同时，捕捉有价值的信息重点突破更有助于防范审计风险。

　　作者：岳媛

　　贷款案例篇7

　　关键词:活体畜禽;抵押;融资

　　Abstract:Increasing credit investment to stockbreeding and relieving its financing pressure plays an important role in industrial structure adjustment and economic development in rural area. Livestock mortgage――a loan pattern created by Zhaozhuang Yicheng District provides a new approach to solve the financing problems of stockbreeding corporation.

　　Key Words:livestock,mortgage,financing

　　中图分类号:F830.34文献标识码:B文章编号:1674-2265(2010)10-0039-04

　　一、引言

　　畜牧业是提升农业综合效益、推进现代农业建设进程的重要支撑。近年来,我国畜牧业快速发展,但融资压抑对其发展的瓶颈约束作用日渐显现。加大对畜牧业的信贷投入、缓解其融资困境已成为调整农村产业结构,促进农村经济发展的重要内容。当前,我国增加农村弱势群体金融供给的实践主要从三个层面展开:一是改善农村金融信用环境,通过血缘、亲缘等关系强化农村信贷道德约束。二是对农村贷款主体实施外部增信,提高贷款主体承贷能力和抗风险能力。三是扩大农村贷款主体担保抵押物范围,挖掘释放“三农”抵押担保潜能,特别是动产抵质押潜能。近年来,随着担保制度的发展,动产抵押及其他以动产作担保的形式越来越多,已成为一种新的发展趋势。枣庄市峄城区农联社在《物权法》等相关法律法规框架下,开辟了“活体畜禽抵押”贷款新模式,为破解畜禽养殖企业融资困境提供了一条途径。

　　二、动产抵押的相关理论及文献综述

　　抵押制度之所以在传统金融市场大放异彩,是因为其兼顾了债权安全和抵押人的用益利益,即抵押物担保债权安全且不以移转占有为必要,抵押人仍然可以对其进行使用和收益。现代社会财富结构的变化,使得抵押制度已由传统的单纯不动产转向不动产与动产并重的局面。从国际融资实践看,英美等发达国家70%的担保是动产担保。与不动产相比,动产种类更为丰富多样,特别是2007年我国颁布实施的《物权法》将抵押物范围扩展至法律行政法规未禁止的任何财产,动产抵押由此成为业界的一个热点话题。马蔚华(2006)认为,完善动产担保制度、建立便捷的动产担保登记制度和高效的执行机制是发展动产抵押业务的关键,应通过制定优先权原则最大限度保护债权人利益。王君(2007)认为,法律法规制度上的缺陷、银行缺乏应对能力和良好的仓储管理机制是制约动产抵押贷款发展的主要因素,提出应建立动产抵押担保登记公示平台、完善相关法律细则。尹玉杰(2009)则从银行角度对如何规避动产抵押的法律和操作风险进行了阐述,认为对抵押物适格、抵押人权利、动产抵押公示的审查是有效降低银行风险的手段。动产抵押实践方面,目前已有不少地方对如何开展动产抵押进行了积极探索,产成品库存抵押、应收账款抵押等动产融资业务在部分地区已开展得相当成熟。

　　但需要说明的是,当前在动产抵押方面的探索主要集中在中小企业融资层面,对如何办理农村动产抵押的理论研究和实践都比较少,涉农动产抵押潜能挖掘严重不足。畜禽活体作为养殖企业的主要动产,如实现其抵押功能,让活体资产真正“活”起来,将会大大缓解养殖企业的融资难题。2010年6月,在人民银行枣庄市中心支行指导下,峄城区农联社发放了山东省首笔活体畜禽抵押贷款,拉开了全省活体畜禽抵押业务开展的序幕。

　　三、枣庄活体畜禽抵押贷款的实践

　　畜禽产业链是枣庄城市转型要重点发展的八大产业链之一。近年来,枣庄市畜禽养殖业快速发展。2009年,全市生猪出栏量、家禽出栏量、肉类产量分别同比增长14.8%、6.5%、9.1%,畜禽养殖业正处于加快转变发展方式的关键时期,但其发展仍面临着资金不足、市场风险大等诸多挑战,特别是融资瓶颈约束日益明显。

　　在现行法律及信贷制度框架下,如何增加畜禽养殖业的资金供给也是涉农金融机构面临的一个难题。调研发现,畜禽养殖企业拥有大量市场价值相对较高、易处置、易变现的活体畜禽资产,如果能够实现这些活体资产的抵押功能将大大增加养殖企业的融资可得性。据测算,枣庄市可供抵押的猪、牛存栏价值约17亿元,即便按50%的抵押率也可为养殖企业提供8.5亿元的资金支持。但受抵押登记机关缺失、疫情、市场风险等因素约束,银行对开办畜禽抵押贷款心存疑虑。比如滕州市农联社在对伊源牛业专业合作社考察后,认为该企业信誉良好,项目前景广阔,但出于对活体畜禽能否抵押等方面考虑,银行对该项目的200万元授信迟迟未能通过。了解到此情况后,2010年4月,人民银行枣庄市中心支行在调研论证的基础上,协调市畜牧局、市工商局联合出台了《枣庄市活体畜禽抵押贷款管理办法》(以下简称《管理办法》),通过采取活体畜禽办理登记、引入第三方监管等措施消除了银行放贷的后顾之忧,在全省首创了活体畜禽抵押贷款业务。

　　活体畜禽抵押贷款业务的主要流程是:畜禽健康状况评估报告借款申请贷前调查信用等级评定资产评估签订三方(银行、借款人和担保人或第三方监管人)抵押贷款协议和抵押贷款合同抵押登记发放贷款。

　　在活体畜禽抵押贷款办理过程中,贷款申请人以自身或第三人合法拥有的猪、牛等活体畜禽作为抵押物向银行业金融机构申请贷款。借款企业将借款申请和地方畜牧部门出具的畜禽健康状况评估报告提交银行后,银行组织人员对申贷项目进行贷前调查及信用等级评估,并由畜牧部门进行活体畜禽的价值评估工作。通过相关审查及评估后,由银行、借款人和担保人或第三方监管人根据评估结果签订三方抵押贷款合同,同时在工商行政管理部门办理活体畜禽抵押登记。银行按照畜禽资产评估价值50%的比例向贷款申请人发放贷款,并在利率上给予适当优惠,一般低于同期限信用贷款利率。贷款期限则根据畜禽的生长情况、市场价值、资金用途及风险状况等由各方协商决定,一般不超过一年。在贷款发放后,银行再通过派遣支农信息员、支农协调员、第三方监管等方式,签订监管协议,定期或不定期核实畜禽存栏情况,加强对抵押畜禽的监管。

　　依据《管理办法》,2010年6月25日,峄城区农联社对枣庄市富新畜禽养殖有限公司发放了山东省首笔40万元活体畜禽抵押贷款。活体畜禽抵押贷款开办一个月内,各涉农金融机构已完成授信320万元,为该市畜牧业的发展注入了新的活力。

　　四、活体畜禽抵押贷款运作机理分析

　　(一)畜禽产品作为抵押品的资产属性已经完备:办理活体抵押贷款的前提

　　对银行而言,抵押品具有提高借款人违约成本、降低违约概率、减少风险暴露余额和降低违约损失的功能。而要真正发挥这些功能,客观上要求抵押物必须稳定并产生能够预测的现金流,且具有方便的变现途径和较高的变现价值。与一般动产相比,畜禽产品具有更为稳定的市场价值和较强成长性,作为抵押品的资产属性已经完备。一是价值明显,易于评估与计量。《管理办法》规定可抵押的畜禽为猪(育肥猪、能繁母猪)、牛(奶牛、肉牛)和种畜禽,市场价值较高,价格逐年上涨,为担保债权的实现提供了坚实保障。据了解,目前一头成年肉牛的市场价格在1万元以上。而且与一般抵押品不同,在抵押期内多数畜禽产品始终处于生长和繁殖状态,成长性和升值潜力巨大,强化了抵押品对信贷资产的保全功能。以仔牛为例,在经过一年期的饲养后,其市场价格往往可以翻番。二是市场变现能力强。畜禽产品与居民生活密切相关,市场需求量大,在现行交易制度与交易场所完备的情况下,动产抵押权的实现成本较低。

　　(二)完善的活体畜禽抵押登记评估程序:办理活体畜禽抵押贷款业务的关键

　　动产抵押登记是物权公示原则在动产抵押制度中的体现,是动产抵押制度的核心。《物权法》除明确生产设备、原材料、半成品、产品等动产抵押的相关规定外,还将抵押物范围扩展至法律法规未禁止抵押的任何财产,较《担保法》大大拓展了可抵押物的范围,这为银行开展活体畜禽抵押业务提供了确切的法律依据。参照《物权法》中“企业动产浮动抵押登记机关为抵押人住所地的工商行政管理部门”的有关规定,《管理办法》将地方工商部门明确为活体畜禽抵押登记机关,增强了活体畜禽抵押登记的可操作性。

　　更为重要的是,《物权法》规定未办理抵押登记的,不得对抗善意第三人。也就是说,办理抵押登记的,抵押权具有对抗第三人的法律效力,即抵押财产登记后,不论抵押财产转移到谁手中,只要债务人履行期届满没有履行债务,抵押权人都可以就该抵押财产实现抵押权,同时还有优先于未登记的抵押权人受偿的权利。枣庄市在办理活体抵押贷款过程中,要求必须通过地方畜牧和工商部门的登记、评估,除了增加借款人征信环节外,更重要的是排除了抵押物在权属不明的情况下对银行抵押权实现的不利影响,为银行信贷资产保全提供了法律依据,减少了“动产易动”带来的风险和信贷资金介入的后顾之忧。

　　(三)信贷风险有效防控及交易成本降低的双重契合:吸引信贷资金介入的内在动力

　　信贷资金的本性在于追求安全性和盈利性。与存货、应收账款等一般性动产不同,活体畜禽还面临疫情威胁、消耗性大等不利因素,容易发生畜禽病亡或丢失,“动产易动”的特征更为明显。要实现抵押资产的保全,必须要“管”好活物。因此,需要建立专门的畜禽动产抵押风险防范机制。一是防止畜禽病亡。对办理活体抵押的养殖企业,在购买仔牛时,必须由当地部门出具健康证明。养殖过程中,畜牧部门将利用兽医检疫网络平台,定期对畜禽进行“健康查体”,做好养殖场所卫生防疫,严把畜禽出栏检疫关,确保抵押畜禽安全健康。二是防止畜禽丢失。除了引进物流监管公司在养殖场安装监控设备,对抵押的活体进行实时监控外,金融机构还要派遣支农信息员、支农协调员,每周到现场核实畜禽存量。养殖企业、合作社、农户将畜禽出栏的销售计划要提前上报银行,银行信息员在畜禽出栏时进行现场监督,保证货款及时归还银行。三是资产评估的就低原则和贷款最高比例限制。《管理办法》规定,以最近3年平均市场价和最近3个月的平均市场价二者之中的较低者来确定拟抵押活体畜禽的价值,这对于市场价格逐年走高的畜禽产品而言,评估价值明显低于市场价值。且最高贷款额度一般不得超过畜禽资产评估价值的50%,最高不得超过70%,在最大程度上强化了抵押物对银行资产的保全功能。四是鼓励养殖户参险的正向激励机制。对参加保险的,银行将在贷款额度、利率水平方面给予优惠。若发生保险理赔,金融机构将优先受偿。

　　此外,交易成本也是关系交易能否达成的关键。与联保体贷款、“速贷通”等大多数涉农贷款品种相比,活体畜禽抵押贷款大大降低了银行的信息搜寻成本及贷后管理成本。多数畜禽养殖企业及养殖户规模较小,信用信息分散,正规金融的记录非常有限,还没有形成完善的征信数据,银行要深入调查寻找最佳的贷款对象,要付出巨大搜寻成本。而活体畜禽抵押模式减少了银行对贷款对象的搜寻成本,而且畜禽产品收益相对稳定,加之第三方监管的引入和农业保险的保障,银行信贷资产容易保全,贷后管理成本也大大降低。

　　(四)政府部门介入的经济外部性:促使信贷交易达成的触发器

　　从博弈视角看, 尽管活体畜禽抵押贷款涉及政府部门、养殖企业、放贷银行三方,但政府部门和银行才是这场博弈中的主导力量。在政府部门介入之前,畜禽企业因缺乏法定抵押物,不存在与银行合作的基础,也就不能开展合作性博弈。在政、银双方的博弈过程中,政府部门目的是增强涉农产业对信贷资金的吸引力,以促进农村经济发展;而银行则要求在资金安全前提下,通过信贷扩张的规模效应提升收益,两者目标具有较强的一致性,为合作博弈的达成奠定了基础。在博弈过程中,政府部门通过提供活体畜禽健康检疫、资产评估、抵押登记等公共产品或公共服务迎合了银行抵押放贷条件,部分消除了银行放贷后的风险顾虑,而银行也在完善信贷风险防控体系后,通过活体畜禽抵押等方式将信贷资金注入畜禽养殖业,促进了农村产业结构调整。作为理性经济人的政府部门和银行出于自身收益最大化的考虑,均选择了符合对方利益要求的策略,产生了理想的博弈结果。

　　在枣庄活体畜禽抵押贷款案例中,不管是活体畜禽的健康检疫、资产评估还是抵押登记的实现,都是政府部门介入推动的结果。而政府部门提供的这些公共服务和公共产品则具有明显的经济外部性,并成为活体畜禽抵押贷款交易达成的关键,这也是对先前交易失败状态的一次帕累托改进,促进了社会福利水平的提升。

　　五、基本结论

　　(一)活体畜禽抵押贷款具有较强的普适性和推广价值

　　活体畜禽抵押贷款业务开辟了一条养殖企业抵押担保的新路径,在国家政策及法律许可的框架内,既解决了畜禽养殖企业抵押难题,也在一定程度上解决了涉农金融机构“贷款难”问题,具有需求大、易操作、可复制的优势,值得大力推广。

　　(二)动产抵押登记是关系到信贷交易能否达成的关键

　　只有实现动产的抵押登记,才能消除银行对放贷后资产保全的后顾之忧。在现行政策、法律许可框架下,各政府部门应发挥主动性,通过提供抵押登记等公共产品或公共服务,积极为信贷交易的达成创造有利条件。

　　(三)活体畜禽抵押贷款业务的开办为开展其他动产业务提供了新的思路

　　对其他市场价值较高且稳定的农村动产,如农业机械、果木等也可探索办理此类抵押贷款业务。另外,要针对不同类别动产“易动”特征构建适应性的监管及保障机制,发挥抵押动产对信贷资金的保全功能。

　　参考文献:

　　[1]尹玉杰.动产抵押登记与银行的审查义务[J].上海农村金融,2009,(6).

　　[2]马蔚华.完善动产担保制度 优化金融发展环境[J].中国金融,2006,(7).

　　[3]王君.对张家界市动产抵押贷款开展情况的调查与思考[J].武汉金融,2007,(10).

　　贷款案例篇8

　　关键词：案例分析 信用贷款 会计处理

　　一、案例资料

　　某市工商银行东城支行2012年为A公司发放信用贷款业务的信息如下。

　　（一）贷款合同的相关信息

　　1、贷款种类：流动资金贷款；贷款期限：6个月；贷款金额；100万元。

　　2、贷款利率：正常月利率4.5‰，逾期罚息率为每日0.5‰。

　　3、利息结计：按季定期结息，从A公司活期存款户扣收。

　　（二）该笔贷款的业务信息

　　1、2月10日，A公司来行开立贷款户，该行以资金转存方式一次性发放贷款100万元。

　　2、A公司在8月10日到期日前能够正常支付利息，到期日实际归还本金60万元；到期日后也未能支付利息，直至12月15日才以存款一次还清本息。

　　二、要求

　　（1）编制发放该贷款的会计分录；

　　（2）结计8月10日到期日前的贷款利息，编制结息的会计分录；

　　（3）编制8月10日该贷款到期日的会计分录；

　　（4）编制8月10日该贷款到期日后的转账及结息的会计分录；

　　（5）编制12月15日该贷款归还时的结息和转账的会计分录。

　　三、会计处理

　　（一）2月10日发放该贷款的会计分录

　　借：贷款——A企业短期贷款1000000

　　贷：吸收存款——活期存款——A企业1000000

　　（二）按合同规定结计8月10日到期日前的贷款利息，编制结息的会计分录

　　1、3月20日结息时

　　3月20日按季结息时，该笔贷款应计利息为：

　　应计利息=1000000元×40天×4.5‰÷30天=6000元

　　借：应收利息——应收A企业利息6000

　　贷：利息收入——短期贷款利息收入6000

　　3月21日利息进账时，实收该笔贷款利息的会计分录为：

　　借：吸收存款——活期存款——A企业6000

　　贷：应收利息——应收A企业利息6000

　　2、6月20日结息时。

　　6月20日按季结息时，该笔贷款应计利息为：

　　应计利息=1000000元×92天×4.5‰÷30天=13800元

　　借：应收利息——应收A企业利息13800

　　贷：利息收入——短期贷款利息收入13800

　　6月21日利息进账时，实收该笔贷款利息的会计分录为：

　　借：吸收存款——活期存款——A企业13800

　　贷：应收利息——应收A企业利息13800

　　（三）编制8月10日该贷款到期日的会计分录及会计凭证

　　1、8月10日从A企业活期存款户扣收贷款时会计分录及凭证

　　借：吸收存款——活期存款——A企业600000

　　贷：贷款——A企业短期贷款 600000

　　2、8月10日将A企业未能归还的贷款转为逾期贷款

　　借：贷款——A企业逾期贷款400000

　　贷：贷款——A企业短期贷款400000

　　（四）编制8月10日该贷款到期日后的转账及结息的会计分录

　　1、9月20日银行按季结息时该笔贷款应计利息为：

　　应计利息=1000000×50天×4.5‰÷30天+（400000+1000000×50天×4.5‰÷30天）×42天×0.5‰=16057.50元

　　会计分录为：

　　借：应收利息——应收A企业利息16057.50

　　贷：利息收入——短期贷款利息收入16057.50

　　2、11月9日A企业逾期贷款超过90天，将其转为非应计贷款的会计分录为：

　　（1）将本金转入非应计贷款。

　　借：贷款——A企业非应计贷款400000

　　贷：贷款——A企业逾期贷款400000

　　（2）冲销原已挂账的应收未收利息，冲减利息收入，将利息转入表外科目核算。

　　借：利息收入——短期贷款利息收入16057.50

　　贷：应收利息——应收A企业利息16057.50

　　将应收利息转入表外核算：

　　收入：催收贷款利息——催收A企业利息16057.50

　　（五）编制12月15日该贷款归还时的结息和转账的会计分录及会计凭证

　　1、12月15日结计自9月21日后尚未结计的贷款利息

　　应计利息=（400000+16057.50）×85天×0.5‰=17682.44元

　　2、12月15日A企业实际归还本金时

　　借：吸收存款——活期存款——A企业400000

　　贷：贷款——A企业非应计贷款400000

　　3、12月15日A企业实际支付欠息时

　　借：吸收存款——活期存款——A企业33739.94（16057.50+17682.44）

　　贷：利息收入——短期贷款利息收入33739.94

　　同时按实际收回的利息冲减表外挂账。计作：

　　付出：催收贷款利息——催收A企业利息16057.50

　　参考文献：

　　[1]岳龙.银行会计———高等教育出版社，2006

　　[2]财政部金融司，金融企业财务规则，经济科学出版社，2007

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