银行存款日记账 摘要一定要写情况
作者:admin 发布时间:2023-11-26 11:41:46 分类:书屋 浏览:65
企业在运行的过程中,必然需要处理财务问题。
俗话活得好,一人为私两人为公!企业为了预防财务风险问题,资金和账目事项肯定要分别有两个人来处理。
现在对于出纳而言,最重要的肯定是银行存款事项的处理。
银行日记账怎么记账?
银行存款日记账,由企业的出纳人员,根据企业的实际业务制作的银行存款收付款凭证,按照时间的先后顺序逐笔进行登记。
银行日记账里面主要包括,时间、凭证号、摘要、具体金额以及科目的借贷方向等。
不仅如此,出纳人员也要定期与银行进行对账,并据实编制银行存款余额调节表。
举例说明:
虎虎财经公司在2021年5月27日,一共发生一笔业务。
即支付给甲公司货款10000。
这样虎虎财经公司的出纳虎虎,就可以根据付款凭证,登记虎虎财经公司5月27日的银行日记账了。
借:应付账款-甲公司10000
贷:银行存款 10000
这个时候出纳虎虎就可以给这个凭证编写凭证编码,然后据此登记银行存款日记账。
具体来说就是详细填写,日期、凭证号、科目、摘要等,同时在相应的支出栏填写10000即可。
当然出纳人员在记账时,摘要一定要写情况,以方便后期企业的查账。
企业的出纳人员,要明白这个摘要不是给他自己看的。
只有陌生人一看就懂的摘要。
银行日记账填写的注意事项
银行日记账都是订本式账本。
银行日记账的页码必须连续,不能中断。
如果某一页或者某一行填写错误,不能空着要做上明显的标志。
特别是一页不能用的时候,也不能直接撕掉。
其实这样要求,就是为了防止公司的出纳人员,篡改银行日记账。
只有这样才能保证银行日记账的连续与完整性。
另外在银行日记账账本每一页的首行摘要位置写承前页,这样这一页开始的金额就是上一页的余额。
同样的道理在银行日记账账本,每页的最后一行摘要中间位置写上过次页。
这样就可以把前后两页的金额给连接起来了。
银行日记账月结的处理方式
企业不仅需要对自己的账务进行月结,就是对银行日记账同样需要进行月结。
在每月最后一天,在实际业务最后一行写上本月小计并画上一下通业长红线。
这样在银行日记账的借方,就是这个月实际收到钱的累积。
贷方登记的就是这个月支付的累积。
余额在借方,表现企业可以使用的银行存款。
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